Mokestinės informacijos perdavimas trečiosioms šalims

Lietuvoje veikiantys bankai privalo informuoti Valstybinę mokesčių inspekciją prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau - VMI) apie klientus, kurie gali būti potencialūs mokesčių mokėtojai Jungtinėse Amerikos Valstijose (toliau – JAV). Šią prievolę nustato šie teisės aktai:

• Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), kuris taikomas pagal Lietuvos Respublikos ir Jungtinių Amerikos Valstijų (toliau - JAV) sutartį, kurioje reikalaujama, kad Lietuvos Respublikos finansų įstaigos pateiktų informaciją apie klientus, kurie yra JAV mokesčių mokėtojai.

• Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymas, 2015-09-23 Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimas Nr.1017 ir kiti poįstatyminiai teisės aktai.

Potencialiais JAV mokesčių mokėtojais yra laikomi:

• JAV piliečiai;

• Asmenys, turintys leidimą gyventi JAV arba „Žaliąją kortelę“, suteikiančią teisę užsienio šalies piliečiui gyventi JAV;

• Asmenys, kurie per vienerius metus gyvena JAV ne mažiau kaip 31 dieną;

• Asmenys, atitinkantys kitus FATCA akte nurodytus požymius: asmens gimimo vieta yra JAV, asmens dabartinis gyvenamosios vietos ir/ar korespondencijos adresas yra JAV.

Daugiau informacijos galite rasti čia:

• IRS interneto svetainėje
• Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos interneto svetainėje